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個稅抵扣看不懂？不會算？這21條問答幫你看懂、算清

　　今天中午，好多人在默默加雞腿——因為個稅抵扣。12月22日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)發(fā)布，根據(jù)《暫行辦法》內(nèi)容，個人所得稅專項附加扣除主要包含6大項：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。《暫行辦法》自2019年1月1日起實施，月薪萬元個稅或為0，到底可以每個月抵扣多少錢，是大家最關(guān)心的話題。

先來看計算公式：

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　舉個例子，已婚人士小李(獨生子女)在北京上班，月收入1萬元，“三險一金”專項扣除為2000元，每月房租4000元，有一子女上小學(xué)，父母已經(jīng)60多歲。

　　起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納345元個稅;

　　起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。

　　有了專項附加扣除以后，小李至少可以享受住房租金1500元扣除(住房租金為定額扣除)、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人2000元扣除，所以，個稅=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。

　　也就是，雖然小李沒享受繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、首套房貸款利息三項專項附加扣除，但其子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除后，月薪萬元，每月交稅可能為0了，即使工資漲到11500元也可能是零繳稅。

　　新個稅法實施后不同收入人群減稅情況(未包括專項附加扣除)。

21個奇葩問題幫你看懂個稅抵扣

　　問：今年12月份發(fā)放的工資薪金能否享受專項附加扣除?

　　答： 2018年12月份實際發(fā)放工資繳納的個人所得稅不能享受專項附加扣除。但是，2019年1月1日及之后實際發(fā)放的工資可以享受六項專項附加扣除。

　　問：那要什么時候才能開始?

　　答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，專項附加扣除政策自2019年1月1日起施行。

　　問：是我自己申報還是單位去算?

　　答：專項附加扣除既可以在日常由單位發(fā)工資時按月預(yù)扣稅款時辦理，員工也可以在次年3月1日至6月30日自行“匯算清繳”申報辦理。

　　問：我每個月都要填報嗎?

　　答：首次享受時，員工填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》給任職單位，單位在每個月發(fā)放工資時，為員工辦理專項附加扣除。

　　問：六項專項附加扣除都可以每月辦理嗎?

　　答：不是。子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金五項，員工可以選擇在單位發(fā)放工資薪金時，按月享受專項附加扣除政策。但在單位按月享受專項附加扣除政策不包括大病醫(yī)療扣除，大病醫(yī)療扣除需要來年自行進(jìn)行“匯算清繳”。

　　問：什么情況下，我必須辦理匯算清繳的納稅申報?

　　答：取得綜合所得且符合下列情形之一的居民納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;(二)取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;(四)納稅人申請退稅。

　　問：我自行納稅申報必須去大廳嗎?

　　答：納稅人可以采用遠(yuǎn)程辦稅端(手機APP或網(wǎng)頁端)、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務(wù)機關(guān)申報。

　　問：預(yù)扣預(yù)繳時沒有及時報送專項附加扣除信息怎么辦?

　　答：一個納稅年度內(nèi)，如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位，納稅人無法在預(yù)扣預(yù)繳綜合所得時享受專項附加扣除政策的，可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位或者通過個人所得稅APP報送相關(guān)信息，在下個月申報時即可補充扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報時辦理扣除。

　　問：必須是首套首貸才可以扣除嗎?如果是第二套房才有首次貸款是否可以扣除?

　　答：根據(jù)《暫行辦法》第十四條規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。《暫行辦法》所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人住房貸款符合上述條件即可扣除。

　　住房貸款利息支出是否符合政策，可查閱貸款合同(協(xié)議)，或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。

　　問：租金是怎么扣除?租300元的房子和租3000元的房子一樣嗎?

　　答：一樣的。根據(jù)《暫行辦法》第十七條規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。《暫行辦法》并未規(guī)定租金金額，因此無論租金多少都可以按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　問：大病醫(yī)療可以扣除哪部分醫(yī)藥費?

　　答：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

　　問：大病醫(yī)療扣除需要保留哪些單據(jù)?

　　答：需保留患者醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等。

　　問：大病醫(yī)療的申報時間是什么時候?

　　答：大病醫(yī)療需特別注意。因大病醫(yī)療額度是在辦理年度匯算清繳時扣除，所以新稅法實施首年(即2019年)發(fā)生的大病醫(yī)療支出，要在2020年才能辦理。

子女教育：二胎子女教育也可扣除

　　問：子女未年滿3周歲之前的開銷，能扣除嗎?

　　答：不能。依據(jù)《暫行辦法》第五條規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。而學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育);而年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按前款執(zhí)行。因此，子女未年滿3周歲之前的開銷不能扣除。

　　問：二胎子女教育可以扣除嗎?

　　答：可以扣除。你要填報。

　　問：多少歲以上的老人能夠按標(biāo)準(zhǔn)扣除?

　　答：《暫行辦法》第二十三條規(guī)定，所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

　　問：納稅人提出贍養(yǎng)老人扣除情況，有4個子女，有2個不需要扣除的，在填寫信息采集時“贍養(yǎng)人”是填4個還是2個?

　　答：根據(jù)《暫行辦法》第二十二條規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜{稅人可以協(xié)商，約定由其中兩名子女均攤，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

　　問：贍養(yǎng)老人扣除協(xié)議是否可以口頭約定?

　　答：根據(jù)《暫行辦法》第二十二條規(guī)定，約定或指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/p>

　　問：贍養(yǎng)老人扣除協(xié)議是否可以變更?

　　答：根據(jù)《暫行辦法》第二十二條規(guī)定，具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　問：假如納稅人一年取得兩種資格證書，可以按7200元扣除嗎?

　　答：根據(jù)《暫行辦法》第八條規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。因此納稅人一年取得兩種資格證書，也僅可以按3600元扣除。

　　問：假如我虛報亂報怎樣?

　　答：對于六項專項附加扣除，稅務(wù)部門本著方便納稅人享受扣除和減稅的原則，采取“納稅人申報就能扣除，預(yù)繳環(huán)節(jié)就能享受，證明材料自行留存，稅務(wù)機關(guān)事后抽查”的稅收征管方式，主要采取事后抽查方式對納稅人附加扣除申報進(jìn)行檢查和糾正。如發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的，稅務(wù)部門將責(zé)令改正并通知扣繳義務(wù)人;情節(jié)嚴(yán)重的，依法予以處理，納入信用信息系統(tǒng)并實施聯(lián)合懲戒。